یکی از بحث‌های مهم و مطرح در دوره‌های آموزش حسابداری مبحث مالیات و امور مربوط به آن می‌باشد. اگر در حیطه مالی فعالیت داشته باشید و یا با حسابداری و موضوعات مرتبط با آن آشنا باشید، حتما با عبارت “حسابداری مالیاتی” روبرو شده اید. حسابداری مالیاتی در واقع گرایشی از مبحث گسترده حسابداری است که به طور خاص بر قوانین مالیاتی کشور و مدیریت اطلاعات مرتبط با آن متمرکز است.
-
حسابداری مالیاتی با یک تعریف ساده؟
یکی از دغدغه‌های رایج میان بنگاه‌های اقتصادی بزرگ و کوچک تنظیم اظهارنامه مالیاتی و تسلیم آن به سازمان امور مالیاتی کشور است. مالیات یکی از مهم ترین منابع درآمد برای دولت‌ها در جهان محسوب میشود و به واسطه گسترده بودن قوانین در این زمینه، بسیاری آن را معمولا تنظیم و پرداخت آن به عنوان یکی از چالش برانگیز‌ترین و پیچیده‌ترین فرآیند‌های مالی در هر شرکت یا سازمانی می‌دانند.
ما در این مقاله قصد داریم تا به شکل دقیق‌ترین این گرایش را تعریف کنیم و با مهم ترین وظایف یک حسابدار مالیاتی بیشتر آشنا شویم. در نهایت نیز به دو پرسش پاسخ خواهیم داد: چرا یک بنگاه اقتصادی به حسابدار مالیاتی احتیاج دارد و چه کسی میتواند بهترین انتخاب به عنوان حسابدار مالیاتی یک شرکت باشد؟
-
مفهوم حسابداری مالیاتی به زبان ساده
در حسابداری مالیاتی، ما تمامی فعالیت‌ها و عملکرد‌های مالی یک بنگاه اقتصادی را بر اساس استاندارد‌های قانونی تنظیم کرده و آنها را به سازمان مالیاتی کشور گزارش می‌کنیم. این فرایند باید با توجه به قوانین مالیاتی کشور و همچنین آیین نامه‌ها و بخشنامه‌های مالیاتی صورت بگیرد. به همین دلیل است که این فرایند بسیار حساس و در عین حال پیچیده می‌باشد. معمولا نظارت و انجام این کار بر عهده بالاترین مقام حسابداری یک بنگاه اقتصادی است.
تنظیم اظهارنامه مالیاتی، پیچیدگی‌های خاص خود را دارد. یک اظهارنامه مالیاتی متشکل از بخش‌های مختلفی است که از جنبه‌های متفاوت، یک بنگاه اقتصادی را پوشش داده و بررسی می‌کند. تمامی بخش‌های این اظهارنامه باید با توجه به عملکرد شرکت، که در اسناد و مدارک مالی آن در طی یک سال مالی ثبت و ضبط شده اند، تکمیل شود.
مهم: در صورت مغایرت میان اطلاعات ثبت شده و اظهارنامه مالیاتی و همچنین عدم رعایت قوانین و مقررات مالیاتی در فرایند تنظیم، ثبت و نگارش گزارش‌ها، شرکت میتواند دچار خسارت‌های مالی و معنوی شود.
این ویدئو بخشی از ۵۰ ساعت آموزش صفر تا صد مهارت‌های بازار کار سرفصل مباحث مالیاتی است.
یک حسابدار مالیاتی کسی است که با اشراف کامل به قوانین و همچنین آگاهی از تبصره‌ها و معافیت‌های مالیاتی بتواند یک گزارش صحیح، اصولی و دقیق را تنظیم کند و در زمان مقتضی، آن را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کند تا مالیاتی مناسب و عادلانه برای بنگاه اقتصادی وضع شود. شرایط فوق الذکر ایجاب می‌کند که حسابدار مالیاتی یک بنگاه اقتصادی اطلاعات خود در خصوص آیین نامه‌ها و بخشنامه‌های مالیاتی را به روز نگه دارد و نسبت به اعمال آنها در محاسبات و فرایند‌های مالی شرکت کوشا باشد.
همانطور که پیشتر نیز بدان اشاره شد، قانون مالیات‌ها در کشور ایران بسیار گسترده است و حوزه‌های مختلفی را شامل میشود. حسابداری مالیاتی نیز به به تبع آن، موضوعات و سرفصل‌های مختلفی را پوشش میدهد که در ادامه به بررسی مهم ترین آنها خواهیم پرداخت.
حسابداری مالیاتی همانطور که از نامش پیداست، یکی از شاخه‌های مهم علم حسابداری است، آموزش حسابداری مالیاتی نیز در کنار سایر شاخه‌های این رشته به نفع حسابدار خواهد بود. برای بررسی دلیل این سخن با ما همراه باشید تا به شما بگوییم حسابداری مالیاتی چرا و چگونه با تمام شاخه‌های حسابداری پیوند میخورد و آموزش حسابداری مالیاتی در کنار حسابداری بازرگانی و پیمانکاری و … چه اهمیتی دارد.
-
مالیات چیست و چرا مالیات پرداخت می‌کنیم؟
همه ما میدانیم که مالیات به پولی گفته میشود که دولت در قبال بهره برداری از امکانات موجود در کشور، از مردم خود دریافت می‌کند تا بتوانند از این طریق مخارج کشور را تامین کند. یکی از انواع مالیاتهای مستقیم، مالیات بر درآمد است و بر طبق این مالیات تمام افراد صاحب درآمد موظف به پرداخت مالیات هستند.
-
حداقل مبلغ مالیات چقدر است؟
تمامی بنگاه‌های اقتصادی در هر زمینه‌ای که فعالیت داشته باشند، حداقل می‌بایست مالیات بر درآمد سالیانه خود را پرداخت کنند (بسته به زمینه فعالیت ممکن است مالیاتهای دیگری نیز به آنها تعلق بگیرد)، بنابراین فردی که با عنوان حسابدار در این بنگاهها مشغول به کار است باید قدرت و علم کافی در زمینه مالیات را داشته باشد تا بتواند در زمانهای مختلف از جمله در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی، یا کسر مالیات از حقوق و دستمزد کارکنان، و یا اعتراض به میزان مالیات تعیین شده و … دچار مشکل نشود.
-
وظایف و توانایی‌های حسابدار مالیاتی چیست؟
با مطالعه پاراگراف قبل شاید بیشتر شما متوجه وظایف حسابدار مالیاتی ( Tax Accountant) شده باشید، با این حال بار دیگر به صورت موردی به شرح وظایف حسابدار مالیاتی میپردازیم؛
- تشکیل پرونده مالیاتی برای پروژه و کسب‌وکار
- تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارزش افزوده
- تهیه گزارشات ماهانه و سالانه از تمام درآمدها و مخارج شرکت
- تهیه و تحریر دفاتر قانونی (کل و روزنامه)
- جمع‌آوری و تهیه صورت حساب از چکهای دریافتی، وصول شده و برگشتی
- تنظیم لایحه دفاع مالیاتی
- ارائه و اجرای روشها و راهکارهایی در جهت کاهش مالیات
و اما تواناهایی که یک حسابدار مالیاتی باید داشته باشد تا بتواند وظایف خود را بدون کم‌وکاست انجام دهد؛
- آشنایی با انواع مالیاتهای مستقیم و غیر مستقیم و تکالیف مالیاتی
- آشنایی با مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی
- داشتن تبحر کافی برای تهیه گزارش مالیاتی
- آگاهی از زمان مقرر برای دریافت و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و زمان اعتراض مالیاتی
- اطلاع از روشهای قانونی و قانع کننده اعتراض مالیاتی
- اطلاع از زمان بخشودگی جرایم مالیاتی و استفاده احسن از این زمان برای پرداخت حداقل مالیات
حسابدار مالیاتی باید به قدری در این زمینه تبحر و علم داشته باشد که بتواند از وارد شدن جریمه و تخلفات مالیاتی سنگین به مودی جلوگیری کند. آموزش تنظیم اظهارنامه مالیاتی در آموزش همین موارد خلاصه میشود یعنی در دوره‌های آموزش حسابداری مالیاتی اساتید به تک تک این وظایف و مراحل انجام آنها اشاره می‌کنند.
-
اهمیت آموزش حسابداری مالیاتی برای حسابداران
اینکه مدیر بنگاه تجاری و صنعتی یا صاحب کسب‌وکار وسیع بخواهد برای انجام هریک از امور مالی خود یک حسابدار جداگانه استخدام کند امر معقولی به نظر نمیرسد و حتی در صورت معقول بودن هم، هرگز فرد مذکور این کار را انجام نمیدهد و بجای استخدام چند حسابدار ترجیح میدهد حسابدار ماهر و آموزش دیده در شاخه‌های مختلف حسابداری را استخدام کند. برای مثال مدیر شرکت بازرگانی ترجیح میدهد حسابدار بازرگانی و مالی و مالیاتی شرکت یک شخص باشد تا بتواند تمام امور مالی را در کنار هم انجام دهد.
همانطور که در عناوین قبلی گفته شد حسابداری مالیاتی معمولا با تمام شاخه‌های این رشته مرتبط میشود بنابراین به نفع حسابدار است که در کنار آموزش حسابداری پایه دوره آموزش حسابداری مالیاتی را نیز بگذراند تا بدین وسیله بازار کاری خود را رونق دهد و پس از اتمام دوره آموزش و اخذ مدرک بتواند به راحتی مشغول بکار شود.
-
آیا بازار کار حسابدار مالیاتی تنها به شرکتها خلاصه میشود؟
بسیاری از افرادی که قصد شرکت در دوره‌های آموزش حسابداری مالیاتی را دارند پرسش‌هایی درباره بازار کار این شاخه از حسابداری مطرح می‌کنند که مهمترین پرسش‌های مطرح شده، همین پرسش است که آیا بازار کار حسابداری مالیاتی تنها در شرکتها خلاصه میشود؟ یا به عبارت بهتر فرد پس از اتمام دوره آموزش حسابداری مالیاتی باید در شرکتها و کسب‌وکارهای وسیع در پی شغل باشد؟
در پاسخ باید گفت بهترین بازار کار برای حسابدار مالیاتی که در یکی دیگر از شاخه‌های این رشته نیز مهارت داشته باشد، شرکتها و کسب‌وکارهای مرتبط است. اما با این وجود حسابدار مالیاتی میتواند کارمند دولت شود و در ادارات و سازمان‌هایی از قبیل سازمان امور مالیاتی مشغول بکار شود و همچنین میتواند دفتر مشاوره مالیاتی تاسیس کند و اشخاص حقیقی که نیاز به مشاوره مالیاتی دارند را راهنمایی کند.
برای رشته حسابداری در حالت کلی با تمام گرایش‌ها و شاخه‌هایش بازار کار فراوان وجود دارد فقط حسابدار باید مهارت کافی در این زمینه داشته باشد تا بتواند پس از یافتن موقعیت شغلی مناسب، از میان متقاضیان موقعیت شغلی آن را بدست آورد و پیروز میدان رقابت شود. در مقاله اظهارنامه مالیاتی و آنچه باید از آن بدانیم بطور کامل این مباحث را بررسی خواهیم کرد
اگر قصد یادگیری حسابداری از پایه تا پیشرفته را دارید با انتخاب پکیج جامع آموزش صفر تا صد حسابداری ویژه بازار کار تمام تکنیک‌ها و مهارت‌های کلیدی که لازم است برای ورود به این حرفه بیاموزید را بصورت یکجا در اختیار شما قرار خواهیم داد.
