به عنوان یک مدیر کسب‌وکار، شما مالیات بر درآمدی که سازمان شما بدست آورده است را پرداخت می‌کنید. اما
یکی از انواع مالیات هایی که ما موظف به پرداخت آن هستیم و در کشور ایران از مردم اخذ می شود، مالیات حقوق می باشد. در واقع این مالیات برای توزیع عادلانه درآمد مورد استفاده بوده و در نظام مالیاتی کشور از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است. در ابتدا باید گفت که مالیات حقوق به عنوان یک نوع مالیات مستقیم شناخته می شود و بر اساس نسبت خاصی از درآمد شخصی از افراد دریافت می شود.
بر اساس ماده یکم قانون مالیات های مستقیم، می توان گفت که تمامی افراد حقیقی و حقوقی که در حال حاضر در کشور در حال کسب درآمد از طریق فعالیت های خدماتی، اقتصادی و غیره می باشند، باید مالیات پرداخت کنند و این مالیات بر اساس فاکتورهایی مانند حجم کار، کارایی، سهولت درآمد زایی و همچنین ثبات مال وصول شده تعیین می شود.
شما می توانید با خرید پکیج های خودآموز حسابداری نیاز به صورت کاملا حرفه ای برای آموزش حسابداری اقدام کنید و پیشرفت کنید.
مالیات بر حقوق یکی از زیرمجموعه های مالیات مستقیم است که بر پایه درآمد حقوق دریافتی کارکنان محاسبه و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می شود. طبق قانون، کارفرما موظف است مبلغ مالیات متعلقه را از حقوق کارکنان کسر کرده و به حساب دولت واریز نماید.
ارسال لیست مالیات حقوق در واقع گزارشی دقیق از پرداخت حقوق، مزایا و مالیات کسر شده است که باید ماهانه به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. این لیست شامل اطلاعات هویتی، مبلغ ناخالص حقوق، کسورات و مبلغ مالیات پرداختی برای هر کارمند است.
دلایل اهمیت ارسال لیست مالیات حقوق:
بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم که تصویب شده است، مالیات حقوق به عنوان یکی از انواع مالیات تکلیفی شناخته می شو که کارفرما باید پرداخت کند و از این روی باید در جواب به سوال مطرح شده بگوییم که پرداخت مالیات حقوق بر عهده حسابداری یک مجموعه می باشد.
از این روی وظیفه محاسبه لیست و ارسال آن بر عهده واحد حسابداری در یک بنگاه اقتصادی به شمار می رود. به منظور پرداخت مالیات حقوق توسط واحد حسابداری، باید گفت که سامانه پرداخت مالیات بر حقوق راه اندازی شده است و این سامانه که از سوی سازمان مالیاتی در دسترس شرکت ها می باشد، ورود اطلاعات پرداخت کنندگان، میزان حقوق و مزایای پرداختی را شامل می شود تا مالیات مرتبط با آن ها را محاسبه کرده و در نهایت واحد حسابداری بتواند به سادگی نسبت به پرداخت آن اقدام نماید.
این ویدئو بخشی از ۵۰ ساعت فیلم آموزش صفر تا صد حسابداری است.
شما می توانید قبل از خرید هر پکیج به صفحه آموزش رایگان حسابداری مراجعه کنید و با دانلود آموزش های مفید، از نحوه تدریس و کیفیت آموزش و پکیج ها مطمئن شوید.
با توجه به این مسئله شما به عنوان یک حسابدار باید توانایی کار با سامانه مالیات بر حقوق را داشته باشید و همچنین در خصوص قوانین این مالیات اطلاعات لازم را به دست بیاورید تا در نهایت بتوانید بدون مشکل نسبت به پرداخت مالیات بر حقوق اقدام کنید.
در این بخش، به صورت مرحله به مرحله آموزش ارسال لیست مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ ارائه می شود. این آموزش برای تمام افرادی که مسئول حسابداری حقوق و دستمزد هستند کاربرد دارد.
قبل از ورود به سامانه، موارد زیر را آماده داشته باشید:
برای ورود به سامانه ارسال لیست مالیات حقوق به آدرس https://salary.tax.gov.ir مراجعه کنید. در این سامانه باید با نام کاربری (شناسه ملی شرکت) و رمز عبور (دریافتی از اداره مالیاتی) وارد شوید.
پس از ورود، مراحل زیر را دنبال کنید:
در انتها، پس از بررسی مجدد اطلاعات، گزینه “ارسال نهایی” را کلیک کنید. رسید دیجیتال را ذخیره و چاپ نمایید. این رسید به عنوان سند قانونی ارسال لیست محسوب می شود.
هر واحد حسابداری ملزم است که لیست مالیات بر حقوق را تهیه کرده و هر ماه به اداره مالیات تحویل دهند. در واقع باید گفت که در صورتی که یک کارفرما بیشتر از یک ماه تعلل در پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان خود را داشته باشد، ممکن است که شامل جریمه های مربوط به دیرکرد پرداخت شود.
لازم به ذکر است که مبلغ مالیات بر حقوق باید از مبلغ حقوق کارکنان کاسته شود. همچنین باید در نظر داشته باشید که طبق قانون جدید، نهایت مهلتی که برای ارسال لیست مالیات بر حقوق باید در نظر داشته باشیم، آخرین روز ماه پس از پرداخت حقوق می باشد.
در کنار تمامی این مسائل شاید برای شما به عنوان یک کارمند حسابداری این سوال پیش آمده باشد که آیا مالیات بر حقوق نیز مانند سایر انواع مالیات شامل معافیت می شود یا خیر؟ این سوالی است که در ادامه به آن پاسخ خواهیم داد.
سقف معافیت حقوق همه ساله از سوی سازمان امور مالیاتی تعیین و اعلام می شود که گاهی تعیین سقف معافیت بصورت پلکانی و گاهی هم بصورت غیرپلکانی و ثابت انجام می شود .
مجموع درآمد حقوق یک نفر در ماه ۲۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال است که اگر تا سقف ۵۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال معاف از مالیات باشد و مازاد آن تا مبلغ ۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال ۱۰ درصد مالیات تعیین گردد و مازاد۱۵۰ میلیون ریال تا سقف مبلغ ۲۵۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال ۱۵ درصد مالیات تعیین گردد به روش زیر محاسبه خواهد شد.
(معافیت درماه ) ۵۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال – ۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال = 94،۰۰۰،۰۰۰ ریال ( مازاد تا ۱۵۰ میلیون ریال )
( مجموع درآمد در ماه ) ۲۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال – ۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال = 60،۰۰۰،۰۰۰ ریال ( مازاد تا ۲۵۰ میلیون ریال )
(مازاد تا ۱۵۰ میلیون ریال در ماه ) ۹۴،۰۰۰،۰۰۰ ریال * ۱۰% = 9،۴۰۰،۰۰۰ ریال
(مازاد تا ۲۵۰ میلیون ریال درماه) ۶۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال * ۱۵% = 9،۰۰۰،۰۰۰ ریال
مبلغ ۹،۴۰۰،۰۰۰ ریال + ۹،۰۰۰،۰۰۰ ریال= 18،۴۰۰،۰۰۰ ریال ( مالیات قابل پرداخت )
مثال قبلی را اگر فقط با تعیین سقف معافیت مبلغ ۵۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال بصورت ثابت مشخص کنیم و مازاد آن تا الباقی مجموع درآمد مشمول مالیات ۱۰ درصد در نظر بگیریم بشرح زیر خواهد بود.
( مجموع درآمد در ماه ) ۲۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال – (معافیت در ماه ) ۵۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال = 154،۰۰۰،۰۰۰ ریال ( مازاد مشمول مالیات )
( مازاد مشمول مالیات ) ۱۵۴،۰۰۰،۰۰۰ ریال * ۱۰% = 15،۴۰۰،۰۰۰ ریال ( مالیات قابل پرداخت )
برای مثال اول:
هزینه حقوق و مزایای کارکنان ۲۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال
هزینه بیمه سهم کارفرما۲۳% ۴۸،۳۰۰،۰۰۰ ریال
مالیات پرداختنی ۱۸،۴۰۰،۰۰۰ ریال
بیمه پرداختنی۳۰% ۶۳،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حقوق پرداختنی ۱۷۶،۹۰۰،۰۰۰ ریال
برای مثال دوم :
هزینه حقوق و مزایای کارکنان ۲۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال
هزینه بیمه سهم کارفرما۲۳% ۴۸،۳۰۰،۰۰۰ ریال
مالیات پرداختنی ۱۵،۴۰۰،۰۰۰ ریال
بیمه پرداختنی ۳۰% ۶۳،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حقوق پرداختنی ۱۷۹،۹۰۰،۰۰۰ ریال
یکی دیگر از نکاتی که افراد شاغل در بخش حسابداری باید در نظر داشته باشند آن است که کلیه حقوق بگیران و مزد بگیران به نسبت حقوقی که دریافت می کنند باید مالیات پرداخت کنند. در کنار این مسئله باید یادآور شد که کسبه، اصناف و همچنین صنعتگران در کنار بازرگانان و کسانی که از این راه کسب درآمد می کنند نیز مشمول پرداخت مالیات بر درآمد خواهد بود.
در کنار این مسئله باید در نظر داشته باشیم که شرکت ها مکلف هستند که مالیات بر حقوق را از حقوق کارمندان خود کسر کرده و سپس لیست را برای اداره مالیات بر اساس سیستم طراحی شده (سامانه مالیات بر حقوق) ارسال کنند که این کار از جمله وظایف حسابداری به شمار می رود. با ما در ادامه همراه باشید تا در خصوص این روش بیشتر با شما صحبت کنیم.
یکی از سوالات رایج میان حسابداران، تفاوت میان لیست اصلاحی و الحاقی در سیستم مالیات حقوق است.
زمانی استفاده می شود که اطلاعات ارسال شده در لیست اولیه دارای خطا باشد (مثلاً اشتباه در مبلغ مالیات یا کد ملی). در این صورت باید لیست قبلی اصلاح و مجدد ارسال شود.
در مواردی کاربرد دارد که بعد از ارسال لیست اولیه، کارمند جدیدی به جمع کارکنان اضافه شده و باید اطلاعات وی به لیست قبلی افزوده شود.
دقت داشته باشید که ارسال لیست اصلاحی جایگزین لیست قبلی می شود، اما لیست الحاقی فقط اطلاعات جدید را اضافه می کند.
طبق بخشنامه های سازمان امور مالیاتی:
نکات کلیدی:
بر اساس قانون مالیات های مستقیم، کارفرما موظف است حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق، لیست مالیات حقوق را ارسال کند.
نکات مهم:
برای استفاده از سامانه ارسال لیست مالیات حقوق مراحل زیر را دنبال کنید:
اگر برای بار اول وارد سامانه می شوید، رمز عبور از طریق ثبت نام اولیه یا مراجعه به اداره امور مالیاتی منطقه قابل دریافت است.
در فرآیند ارسال لیست، خطاهایی ممکن است رخ دهد که باید از قبل برای پیشگیری از آن ها آماده بود:
استفاده از چک لیست پیش از ارسال، می تواند بسیاری از خطاها را به طور کامل حذف کند.
طبق قانون، تأخیر یا عدم ارسال لیست مالیات حقوق، مشمول جرایم زیر خواهد شد:
راهکار پیشگیری:
نتیجه گیری :
در سال ۱۴۰۴، اجرای درست فرآیند ارسال لیست مالیات حقوق برای هر شرکت، سازمان و واحد تجاری یک مسئولیت قانونی و اداری مهم محسوب می شود. آشنایی با مراحل اجرایی، آگاهی از زمان بندی قانونی، تفکیک میان لیست اصلاحی و الحاقی و پیشگیری از خطاهای رایج، می تواند هم از جرایم احتمالی جلوگیری کند و هم موجب نظم بیشتر در امور مالی شرکت شود.
استفاده از ابزارهای آنلاین و نرم افزارهای حقوق و دستمزد، به فرآیند آموزش ارسال لیست مالیات حقوق سرعت و دقت بیشتری می بخشد. در نهایت، توجه به جزئیات، زمان بندی و دقت در ورود اطلاعات می تواند مسیر را برای موفقیت بلندمدت سازمان هموار کند.
اگر قصد یادگیری حسابداری از پایه تا پیشرفته را دارید با انتخاب پکیج جامع آموزش صفر تا صد حسابداری ویژه بازار کار تمام تکنیک‌ها و مهارت‌های کلیدی که لازم است برای ورود به این حرفه بیاموزید را بصورت یکجا در اختیار شما قرار خواهیم داد.
سوالات متداول
در ادامه به بررسی سوالات متداول در این حیطه می پردازیم:
۱. آیا ارسال لیست مالیات حقوق فقط از طریق سامانه امکان پذیر است؟
بله. ارسال به صورت دستی یا فیزیکی دیگر پذیرفته نمی شود و فقط از طریق سامانه ارسال لیست مالیات حقوق به نشانی salary.tax.gov.ir قابل انجام است.
۲. آیا می توان لیست مالیات حقوق را چندین بار در یک ماه ارسال کرد؟
بله. ابتدا لیست اصلی ارسال می شود، سپس می توان لیست اصلاحی یا الحاقی نیز در همان ماه ارسال کرد.
۳. چه کسانی باید لیست مالیات حقوق را ارسال کنند؟
تمام کارفرمایانی که حداقل یک کارمند دارند، اعم از شرکت ها، مؤسسات، مغازه ها و حتی برخی افراد حقیقی مشمول این الزام هستند.
۴. اگر کارمند در ماه حقوق دریافت نکرده باشد، آیا باید لیست ارسال شود؟
بله. حتی در صورت عدم پرداخت حقوق نیز، لیست صفر باید ارسال گردد تا از جریمه عدم ارسال جلوگیری شود.
به عنوان یک مدیر کسب‌وکار، شما مالیات بر درآمدی که سازمان شما بدست آورده است را پرداخت می‌کنید. اما
هزینه حقوق جزو جدانشدنی هر بنگاه اقتصادی است به همین منظور بخشی از دوره های حسابداری به حسابداری حقو
مرخصی جزو حقوق بارز پرسنل در هر کسب و کاری محسوب می شود اما قبل از اینکه به قوانین مرخصی در قانون کا
